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（三）营运资本管理
营业活动产生的现金对于价值创造有直接意义，它是增加股东财富的基础财务管理人员不直接从事营业活动，他们的职责是管理营业运转所需耍的资本。
营运资本管理分为营运资本投资和营运资本筹资两部分、营运资本投资管理主要是制定营运资本投资政策，决定分配多少资金用于应收账款和存货、决定保留多少现金以备支付，以及对这些资金进行日常管理。营运资本是周转使用的，以尽可能少的营运资本支持同样的营业现金流，有利于增加股东财富。营运资本筹资管理主要是制定营运资本筹资政策，决定向谁借入短期资金。借人多少短期资金，是否需要采用赊购融资等
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