【单选题】某股份公司2007年度实现利润总额2500万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年度共计提有关资产减值准备275万元,冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算,2007年起所得税率为33%,而以前为15%。假定按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;2007年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外,无其他纳税调整事项;可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2007年度发生的所得税费用为( )万元。 |
A.905.85 |
B.226.65 |
C.679.2 |
D.986.7 |
【单选题】甲企业2004年12月购入管理用固定资产,购置成本为1000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2005年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2007年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是33%。2008年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为( )元。 |
A.1450500 |
B.1600500 |
C.1650000 |
D.1320000 |
【单选题】某企业本年实现税前利润400万元,本年发生了超过计税标准的工资40万元,发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算,所得税率为33%(假定以前年度的所得税税率也为33%),则本年净利润为( )万元。 |
A.254.8 |
B.249.52 |
C.273.28 |
D.260.08 |
【单选题】某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为33%,本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。 |
A.贷方1530 |
B.借方1638 |
C.借方2178 |
D.贷方4500 |
【单选题】某股份有限公司20×5年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为 5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。20×7年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20×7年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。 |
A.12 |
B.60 |
C.120 |
D.192 |
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