应收款项管理

(一)产生的原因

账龄分析表是一张能显示应收账款在外天数(账龄)长短的报告。

2.对坏账损失的事先准备。

3.制定适当的收账政策：企业对各种不同过期账款的催收方式，包括准备为此付出的代价，就是它的收账政策。

二、信用政策分析

(一)信用政策的构成

(二)信用的“5C”系统评估法

企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估其赖账的可能性。这可以通过“5C”系统来进行。

1.决策方法——差量分析法(三)信用期间和现金折扣政策的决策

决策原则：如果改变信用期增加的税前损益大于0，可以改变。

2.决策的关键指标确定：

【提示】信用期变动的分析，一方面要考虑对利润表的影响(包括收入、成本和费用);另一方面要考虑对资产负债表的影响(包括应收账款、存货、应付账款)，并且要将对资金占用的影响用“资本成本”转化为“应计利息”，以便进行统一的得失比较。

3.现金折扣政策

折扣成本=赊销额×折扣率×享受折扣的客户比率

三、收账政策的制定

1.含义：P311

企业对各种不同过期账款的催收方式，包括准备为此付出的代价，就是它的收账政策

2.决策原则：应收账款总成本最小化的原则。