您现在的位置：注册税务师《税务代理实务》选择题练习06
一、单项选择题
1、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是（ ）。
A．技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税
B．已缴纳印花税凭证的副本减半计税
C．对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花
D．对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花
【正确答案】C
2、按跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的规定，分支机构分摊税款的比例不含哪个因素（ ）。
A．经营收入
B．所有者权益
C．职工工资
D．资产总额
【正确答案】B
3、税务行政复议的受案范围不包括（ ）。
A．税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为
B．税务机关不依法给予举报奖励的行为
C．税务机关的办税流程
D．税务机关作出的收缴发票行为
【正确答案】C
4、下列关于资产的折旧或摊销处理中，不正确的做法是（ ）。
A．生产性生物资产的支出．准予按成本扣除
B．林木类生产性生物资产．最低折旧年限为10年
C．自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D．固定资产的改建支出，按固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【正确答案】A
5、某锡矿，2010年5月生产锡矿石200吨。加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70％。当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为（ ）吨。
A．100
B．142．86
C．200
D．70
【正确答案】B
6、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）万元以上。
A．3
B．5
C．10
D．15
【正确答案】B
7、纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，并且审核后的发票存根由用票单位自己保管，这种方式称为（ ）。
A．验旧购新
B．批量供应
C．交旧购新
D．定额供应
【正确答案】A
8、某个人准备在2010年投资新办一商业企业，在向注册税务师进行咨询时。注册税务师的以下说法中错误的是（ ）。
A．如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税．只征收个人所得税
B．如果该个人将企业设立为软件生产企业，则软件产品可以依法享受增值税即征即退政策
C．如果商业企业(小规模纳税人)购进税控收款机。购进税控收款机时负担的进项税额可以用于抵减应纳增值税额
D．如果该个人将企业的组织形式设立为－人有限责任公司。那么，对于企业的经营所得要征个人所得税
【正确答案】D
9、下列关于注册税务师代理个体工商户记账操作规范的表述不正确的是（ ）。
A．代理纳税申报
B．代制记账凭证
C．代为编制会计账簿和会计报表
D．代制原始凭证
【正确答案】D
10、税务代理的执业风险因为委托人方面的情况不同而变化。下列说法不正确的是（ ）。
A．委托人的委托代理意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大，执业风险就越高
B．委托企业法定代表人纳税意识越强。执业风险越低
C．执业注册税务师的助理人员专业素质越高，执业风险越低
D．财务人员的业务素质的高低，也会影响到执业风险的高低
【正确答案】C二、多项选择题
11、某外商投资企业向注册税务师咨询关于2010年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中．以下答复正确的有（ ）。
A．未使用的房屋可计提折旧
B．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除
C．企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除
D．企业外购的商誉可通过摊销扣除
E．各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除
【正确答案】A，E
12、关于统印发票领购操作要点，说法正确的有（ ）。
A．交旧购新适用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户
B．验旧购新用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户
C．交旧购新的发票存根由用票单位自己保存
D．注册税务师初次办理统印发票的领购时．应填写《发票领购申请审批表》，经核准后，持《普通发票领购簿》、单位公章、经办人印章等到主管税务机关办理发票领购手续，按规定缴纳发票工本费．并取得收据
E．发票领购以后，注册税务师应将其与《发票领购簿》记载的种类、数量、字轨号码进行核对，确认无误后交给用票单位并履行签收手续
【正确答案】A，B，D，E
13、下列属于转让定价调查应重点选择的企业有（ ）。
A．长期亏损的企业
B．低于同行业利润水平的企业
C．关联交易数额较大或类型较多的企业
D．与避税港关联方发生业务往来的企业
E．按规定进行关联申报或准备同期资料的企业
【正确答案】A，B，C，D
14、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
A．自用资源税应税产品．以自用数量为课税数量
B．煤炭，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D．纳税人以自产的液体盐加工固体盐。按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量
E．纳税人以外购的液体盐加工固体盐．与自产液体盐加工固体盐计算资源税的方法一致
【正确答案】A，B，C
15、税收筹划有多种方法。注册税务师对于以下基本方法理解正确的是（ ）。
A．企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售，另有意向向W公司投资100万元。后经注册税务师指导，企业与w公司协商．以此房产直接投资人股，共担风险。注册税务师采用的是不予征税的税收筹划方法
B．某企业生产车间的固定资产常年处于强震动、高腐蚀的状态下．企业采用直线法计提折旧，注册税务师建议企业改用加速折旧法计提折旧。注册税务师采用的是延期纳税的筹划方法
C．注册税务师指导纳税人在建筑工地生产工程所需水泥预制板。注册税务师采用的是减免税的筹划方法
D．张某因工作需要在上海购置房产，拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某，注册税务师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。注册税务师为张某做的是扣除的税收筹划方法
E．生产企业购销业务非常频繁，根据业务性质。产品销售时，都由本企业车辆运输送货上门。并收取相应的运费及装卸费。注册税务师建议企业成立独立核算的车队。注册税务师作出的是不予征税的税收筹划方法
【正确答案】A，B，D，E
16、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（ ）。
A．企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2％、14％、1．5％的标准内据实扣除
B．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除
C．企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15％的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转
D．企业计提的各种准备金不得扣除
E．企业发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出．按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
【正确答案】C，D，E
17、某直辖市国家税务局委托某部门代征税款。某纳税人对该部门代征行为不服。纳税人委托某注册税务师代理税务行政复议。但因遭遇不可抗力，耽误法定复议申请期限，受托注册税务师认为正确的做法有（ ）。
A．在不可抗力消除后15日内，注册税务师可申请延长复议申请期限
B．由于税务行政复议的被申请人是某直辖市国税局，因此应向国家税务总局提出复议申请
C．对代征部门作出的代征税款行为不服的。代征部门是税务行政复议的被申请人
D．税务行政复议机关应自接到《复议申请书》之日起15日内对申请人的复议申请作出审查和决定
E．纳税人在提出复议申请前，应先按税务机关的规定缴纳税款
【正确答案】B，E
18、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有（ ）。
A．纳税筹划的工作记录
B．企业合同章程
C．代理发票审核的工作记录
D．计税资料的汇总
E．注册会计师的查账报告
【正确答案】B，E
19、下列关于城镇土地使用税的陈述中，错误的有（ ）。
A．核查拥有土地使用权的实际情况，能够确认土地适用的单位税额
B．城镇土地使用税采用按年计算、分期缴纳的方式
C．城镇土地使用税的纳税地点是企业的机构所在地
D．从2004年8月1日起，对于军队空余房屋出租开始征收房产税
E．对于农村的土地不用计算征收城镇土地使用税
【正确答案】A，C，D
20、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（ ）。
A．个体工商户的生产经营所得
B．特许权使用费所得
C．承包所得
D．个人独资企业和合伙企业的所得
E．跨年度分期取得的稿酬所得
【正确答案】A，C，D
1、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是（ ）。
A．技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税
B．已缴纳印花税凭证的副本减半计税
C．对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花
D．对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花
【正确答案】C
2、按跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的规定，分支机构分摊税款的比例不含哪个因素（ ）。
A．经营收入
B．所有者权益
C．职工工资
D．资产总额
【正确答案】B
3、税务行政复议的受案范围不包括（ ）。
A．税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为
B．税务机关不依法给予举报奖励的行为
C．税务机关的办税流程
D．税务机关作出的收缴发票行为
【正确答案】C
4、下列关于资产的折旧或摊销处理中，不正确的做法是（ ）。
A．生产性生物资产的支出．准予按成本扣除
B．林木类生产性生物资产．最低折旧年限为10年
C．自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D．固定资产的改建支出，按固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【正确答案】A
5、某锡矿，2010年5月生产锡矿石200吨。加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70％。当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为（ ）吨。
A．100
B．142．86
C．200
D．70
【正确答案】B
6、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）万元以上。
A．3
B．5
C．10
D．15
【正确答案】B
7、纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，并且审核后的发票存根由用票单位自己保管，这种方式称为（ ）。
A．验旧购新
B．批量供应
C．交旧购新
D．定额供应
【正确答案】A
8、某个人准备在2010年投资新办一商业企业，在向注册税务师进行咨询时。注册税务师的以下说法中错误的是（ ）。
A．如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税．只征收个人所得税
B．如果该个人将企业设立为软件生产企业，则软件产品可以依法享受增值税即征即退政策
C．如果商业企业(小规模纳税人)购进税控收款机。购进税控收款机时负担的进项税额可以用于抵减应纳增值税额
D．如果该个人将企业的组织形式设立为－人有限责任公司。那么，对于企业的经营所得要征个人所得税
【正确答案】D
9、下列关于注册税务师代理个体工商户记账操作规范的表述不正确的是（ ）。
A．代理纳税申报
B．代制记账凭证
C．代为编制会计账簿和会计报表
D．代制原始凭证
【正确答案】D
10、税务代理的执业风险因为委托人方面的情况不同而变化。下列说法不正确的是（ ）。
A．委托人的委托代理意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大，执业风险就越高
B．委托企业法定代表人纳税意识越强。执业风险越低
C．执业注册税务师的助理人员专业素质越高，执业风险越低
D．财务人员的业务素质的高低，也会影响到执业风险的高低
【正确答案】C二、多项选择题
11、某外商投资企业向注册税务师咨询关于2010年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中．以下答复正确的有（ ）。
A．未使用的房屋可计提折旧
B．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除
C．企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除
D．企业外购的商誉可通过摊销扣除
E．各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除
【正确答案】A，E
12、关于统印发票领购操作要点，说法正确的有（ ）。
A．交旧购新适用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户
B．验旧购新用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户
C．交旧购新的发票存根由用票单位自己保存
D．注册税务师初次办理统印发票的领购时．应填写《发票领购申请审批表》，经核准后，持《普通发票领购簿》、单位公章、经办人印章等到主管税务机关办理发票领购手续，按规定缴纳发票工本费．并取得收据
E．发票领购以后，注册税务师应将其与《发票领购簿》记载的种类、数量、字轨号码进行核对，确认无误后交给用票单位并履行签收手续
【正确答案】A，B，D，E
13、下列属于转让定价调查应重点选择的企业有（ ）。
A．长期亏损的企业
B．低于同行业利润水平的企业
C．关联交易数额较大或类型较多的企业
D．与避税港关联方发生业务往来的企业
E．按规定进行关联申报或准备同期资料的企业
【正确答案】A，B，C，D
14、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
A．自用资源税应税产品．以自用数量为课税数量
B．煤炭，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D．纳税人以自产的液体盐加工固体盐。按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量
E．纳税人以外购的液体盐加工固体盐．与自产液体盐加工固体盐计算资源税的方法一致
【正确答案】A，B，C
15、税收筹划有多种方法。注册税务师对于以下基本方法理解正确的是（ ）。
A．企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售，另有意向向W公司投资100万元。后经注册税务师指导，企业与w公司协商．以此房产直接投资人股，共担风险。注册税务师采用的是不予征税的税收筹划方法
B．某企业生产车间的固定资产常年处于强震动、高腐蚀的状态下．企业采用直线法计提折旧，注册税务师建议企业改用加速折旧法计提折旧。注册税务师采用的是延期纳税的筹划方法
C．注册税务师指导纳税人在建筑工地生产工程所需水泥预制板。注册税务师采用的是减免税的筹划方法
D．张某因工作需要在上海购置房产，拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某，注册税务师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。注册税务师为张某做的是扣除的税收筹划方法
E．生产企业购销业务非常频繁，根据业务性质。产品销售时，都由本企业车辆运输送货上门。并收取相应的运费及装卸费。注册税务师建议企业成立独立核算的车队。注册税务师作出的是不予征税的税收筹划方法
【正确答案】A，B，D，E
16、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（ ）。
A．企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2％、14％、1．5％的标准内据实扣除
B．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除
C．企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15％的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转
D．企业计提的各种准备金不得扣除
E．企业发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出．按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
【正确答案】C，D，E
17、某直辖市国家税务局委托某部门代征税款。某纳税人对该部门代征行为不服。纳税人委托某注册税务师代理税务行政复议。但因遭遇不可抗力，耽误法定复议申请期限，受托注册税务师认为正确的做法有（ ）。
A．在不可抗力消除后15日内，注册税务师可申请延长复议申请期限
B．由于税务行政复议的被申请人是某直辖市国税局，因此应向国家税务总局提出复议申请
C．对代征部门作出的代征税款行为不服的。代征部门是税务行政复议的被申请人
D．税务行政复议机关应自接到《复议申请书》之日起15日内对申请人的复议申请作出审查和决定
E．纳税人在提出复议申请前，应先按税务机关的规定缴纳税款
【正确答案】B，E
18、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有（ ）。
A．纳税筹划的工作记录
B．企业合同章程
C．代理发票审核的工作记录
D．计税资料的汇总
E．注册会计师的查账报告
【正确答案】B，E
19、下列关于城镇土地使用税的陈述中，错误的有（ ）。
A．核查拥有土地使用权的实际情况，能够确认土地适用的单位税额
B．城镇土地使用税采用按年计算、分期缴纳的方式
C．城镇土地使用税的纳税地点是企业的机构所在地
D．从2004年8月1日起，对于军队空余房屋出租开始征收房产税
E．对于农村的土地不用计算征收城镇土地使用税
【正确答案】A，C，D
20、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（ ）。
A．个体工商户的生产经营所得
B．特许权使用费所得
C．承包所得
D．个人独资企业和合伙企业的所得
E．跨年度分期取得的稿酬所得
【正确答案】A，C，D
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