美国审计裁决波及中资公司IPO计划

【导读】美国做出了暂时禁止四大会计师事务所中国成员所审计美国上市公司的裁决，这可能会令一些寻求在美国进行首次公开募股(IPO)的中资公司遭遇寒流。

　　尽管四大会计师事务所已表示，将就美国证券交易委员会(Securities and Exchange Commission,简称SEC)行政法官周三的这一裁决提起上诉，但分析师们表示，相关不确定性可能打击在美上市中资公司的股价以及一些希望在美上市的中资公司的IPO定价。该法官要求暂停这些中国成员所向美国上市公司提供审计服务六个月时间。

　　凯威莱德律师事务所(Cadwalader Wickersham &Taft)合伙人李大诚(Rocky Lee)表示，这可能会令一些打算在美国进行IPO的公司和安排这些IPO的银行家感到失望。该律师事务所向外国机构投资者提供对中国资产进行尽职调查的服务。

　　中国电子商务巨头阿里巴巴集团(Alibaba Group)的IPO是今年最受期待的上市交易，该公司将在美国还是香港上市还是未知数。在一系列会计丑闻令投资者对中资公司的兴趣减淡后，包括在线折扣零售商唯品会(Vipshop Holdings Ltd.)和58同城()在内的中资公司已成功在美国上市。近年来，针对数十家在美上市中资公司会计违规和公司治理问题的指控已导致一些审计机构解除了与这些中资公司的业务关系，并有多家公司因此被摘牌。

　　分析师们表示，一些寻求在美国进行IPO的中资公司可能也会考虑普华永道(PriceWaterhouseCoopers)、德勤(Deloitte Touche Tohmatsu)、毕马威会计事务所(KPMG)和安永会计师事务所(Ernst &Young)这四大会计师事务以外的会计行。

　　北京大学光华管理学院的会计学教授吉利斯(Paul Gillis)表示，如果他是一家考虑未来一两年内在美国进行IPO的中资公司，他的信心会受到打击，如果能在未来几个月完成IPO，那么风险不大，但如果(上述会计行)上诉失败，他们就得到美国联邦法院继续打官司。

　SEC已要求会计行提交相关文件，以便对过去几年中出现会计和披露问题的多家在美上市中资公司进行调查。许多在美上市公司的审计工作是由四大会计师事务所的中国成员所完成的，SEC希望了更多有关这些公司审计结果的信息。目前在美上市的中资公司有130多家。

　　五家相关会计师事务所此前拒绝向SEC提交这些文件，称中国法律将此类信息视为国家机密，这导致SEC在2012年12月份对这些会计事务所提起行政诉讼，称美国法律要求这些会计师事务所必须配合SEC的调查工作。

　　SEC的行政法法官埃利奥特(Cameron Elliot)周三对这一说法予以了支持，称这些会计行未能意识到他们行为的错误性，而且这些会计行有关遵照SEC要求去做会损害自身利益的抱怨“厚颜无耻”。

　　中国财政部和中国证券监督管理委员会的官员表示，目前暂无评论。

　　如果经过上诉后SEC的上述裁决被维持，可能会导致在美国上市的100多家中资公司暂时没有审计机构。一家公司若没有经过审计的财务报表，就不能在美国发行证券或者继续在美国的交易所挂牌交易。

　　四大会计师事务所在一则声明中表示，法官的裁决令人遗憾。尽管正在上诉，但它们能够而且将继续不间断地为所有客户提供服务。

　　包括网络服务公司百度在线网络技术公司( Inc.)在内的一些在美上市中资公司对此不予置评。另一些公司则表示，正密切关注事态发展。

　　在纽约证交所上市的奇虎360科技有限公司(Qihoo 360Technology Co.)的联席首席财务长徐祚立(Alex Xu)表示，该公司目前预计此事不会对其当前的会计和业绩报告情况产生实质性影响。目前德勤担任该公司的审计行。