第二章  结算法律制度

【基本要求】

    1. 了解支付结算的相关概念及其法律构成

    2. 了解银行结算账户的开立、变更和撤销

    3. 熟悉票据的相关概念

    4. 熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求

    5. 掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制

    6. 掌握票据和结算凭证填写的基本要求

    7. 掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例

【考试内容】

    第一节  现金结算

    一、现金结算的概念与特点

    （一）现金结算的概念

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    现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。

    （二）现金结算的特点

    现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

    二、现金结算的渠道

    现金结算的渠道有：（1）付款人直接将现金支付给收款人；（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

    三、现金结算的范围

    开户单位可以在下列范围内使用现金：

    （1）职工工资、津贴；

    （2）个人劳务报酬；

    （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

    （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

    （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

    （6）出差人员必须随身携带的差旅费；

    （7）结算起点以下的零星支出；

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    （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

    上述款项结算起点为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第 5、6 项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

    四、现金使用的限额

    现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过 15 天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。

    对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

    第二节  支付结算概述

    一、支付结算的概念与特征

    （一）支付结算的概念

    支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给

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付及其资金清算的行为。

    银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

    （二）支付结算的特征

    支付结算的特征主要有：（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；（2）支付结算的发生取决于委托人的意志；（3）实行统一领导，分级管理；（4）支付结算是一种要式行为；（5）支付结算必须依法进行。

    二、支付结算的主要法律依据

    支付结算方面的法律、法规和制度主要包括：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》等。

    三、支付结算的基本原则

    支付结算的基本原则有：（1）恪守信用，履约付款；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配；（3）银行不垫款。

    四、办理支付结算的要求

    （一）办理支付结算的基本要求

    1.办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无

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效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。

    2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。

    3.填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则，银行不予受理。

    4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。

    （二）支付结算凭证填写的要求

    1.票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹” 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。

    2.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

    3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

    4.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”  字,到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”  或“正”字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”  或“正”  字。

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    5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“¥”

    6.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

    票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

    第三节  银行结算账户

    一、银行结算账户的概念与分类

    银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

    银行结算账户的类别有：（1）基本存款账户;（2）一般存款账户；（3）专用存款账户；（4）临时存款账户；（5）个人银行结算账户；（6）异地银行结算账户。

    二、银行结算账户管理的基本原则

    银行结算账户管理的基本原则是：（1）一个基本账户原则；（2）自主选择原则；（3）守法合规原则；（4）存款信息保密原则。

    三、银行结算账户的开立、变更与撤销

    （一）银行结算账户的开立

    存款人开立的银行结算账户，需要核准的，应及时报送中国人民银行当地分支行核准；不需要核准的，应在开户之

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后的法定期限内向中国人民银行当地分支行备案。

    （二）银行结算账户的变更

    存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明；开户银行办理变更手续并于2日内向中国人民银行当地分支行报告。

    （三）银行结算账户的撤销

    存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址，需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

    存款人有本条第（1）、（2）项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

    四、违反银行账户管理法律制度的法律责任

    （一）存款人在开立、撤销银行结算账户时有法定违法行为时，非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元的罚款；经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

    （二）存款人使用银行结算账户时，有违反规定将单位款项转入个人银行结算账户、支取现金、利用开立银行结算账户逃避银行债务、出租、出借银行结算账户、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户等行为时，非经营性的存款人，给予警

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告并处以1 000元罚款；经营性的存款人，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。存款人未在法定期限内将变更事项通知银行的，给予警告并处以1 000元的罚款。

    （三）伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1 000元罚款；属经营性的处以1万元以上3 万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

    （四）银行在银行结算账户的开立中有法定违法行为时，给予警告，并处以 5 万元以上 30 万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

    （五）银行在银行结算账户的使用中有法定违法行为时，给予警告，并处以5 000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

    第四节  票据结算方式

    一、票据结算概述

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    （一）票据的概念与种类

    票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。

    在我国，票据主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。

    （二）票据的特征与功能

    票据的特征有：（1）票据是债券凭证和金钱凭证；（2）票据是设权证券；（3）票据是文义证券。

    票据的功能包括：（1）支付功能；（2）汇兑功能；（3）信用功能；（4）结算功能；（5）融资功能。

    （三）票据行为

    票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。

    出票人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。

    背书按照目的不同分为转让背书和非转让背书。转让背书是以持票人将票据权利转让给他人为目的；非转让背书是

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将一定的票据权利授予他人行使，包括委托收款背书和质押背书。

    （四）票据当事人

    票据当事人可分为基本当事人和非基本当事人。基本当事人包括出票人、付款人和收款人。非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。

    （五）票据权利与责任

    票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。

    票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。

    二、支票

    （一）支票的概念及适用范围

    支票是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

    单位和个人的各种款项结算，均可以使用支票。2007年7月8日，中国人民银行宣布，支票可以实现全国范围内互通使用。

    支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。

    （二）支票的种类

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    支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可用于转账；在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。

    （三）支票的出票

    1.支票的绝对记载事项

    支票的绝对记载事项有：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。其中支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

    2.支票的相对记载事项

    支票的相对记载事项有：（1）付款地。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地；（2）出票地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

    此外，支票上可以记载非法定记载事项，但这些事项并不发生支票上的效力。

    3.出票的效力

    出票人作成支票并交付之后，出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持

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票人承担付款责任。

    （四）支票的付款

    支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。

    1.提示付款期限

    支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。

    2.付款

    出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

    3.付款责任的解除

    付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。

    （五）支票的办理要求

    1.签发支票的要求

    （1）签发支票应当使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。

    （2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。

    （3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。

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    （4）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据;银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。

    （5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。

    （6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以 5％但不低于 1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2％的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。

    2.兑付支票的要求

    （1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。

    （2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。

    （3）持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。

    收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应

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在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

    三、商业汇票

    （一）商业汇票的概念和种类

    商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款期限，最长不得超过 6个月。

    根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。

    （二）商业汇票的出票

    1.出票人的确定

    商业汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

    2.商业汇票的绝对记载事项

    签发商业汇票必须记载下列事项，欠缺记载下列事项之一的，商业汇票无效：（1）表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。

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    3.商业汇票的相对记载事项

    相对记载事项的内容主要包括：（l）汇票上未记载付款日期的，视为见票即付；（2）汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；（3）汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

    此外，汇票上可以记载非法定记载事项，但这些事项不具有汇票上的效力。

    4.商业汇票出票的效力

    出票人依照《票据法》的规定完成出票行为之后，即产生票据上的效力。包括：

    （l）对收款人的效力。收款人取得汇票后，即取得票据权利。

    （2）对付款人的效力。付款人在对汇票承兑后，即成为汇票上的主债务人。

    （3）对出票人的效力。出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。

    （三）商业汇票的承兑

    承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票特有的制度。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

    1.承兑的程序

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    （1）提示承兑

    定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1个月内向付款人提示承兑；汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权；见票即付的汇票无需提示承兑。

    （2）承兑成立

    ①承兑时间。付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑。持票人可以请求其作出拒绝承兑证明，向其前手行使追索权。

    ②接受承兑。付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。回单上应当记明汇票提示承兑日期并签章。回单是付款人向持票人出具的已收到请求承兑汇票的证明。

    ③承兑的格式。付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。汇票上未记载承兑日期的，以3 天承兑期的最后一日为承兑日期。上列应记载事项必须记载于汇票的正面。

    ④退回已承兑的汇票。付款人依承兑格式填写完毕应记载事项并将已承兑的汇票退回持票人后才产生承兑的效力。

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    2.承兑的效力

    （1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任；（2）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人；（3）承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；（4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

    3.承兑不得附有条件

    付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

    （四）商业汇票的付款

    商业汇票的付款，是指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。

    1.提示付款

    持票人应当按照下列法定期限提示付款：（1）见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。持票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

    2.支付票款

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    持票人付款提示后，付款人依法审查无误后必须无条件地在当日按票据金额足额支付给持票人。否则，应承担迟延付款的责任。

    3.付款的效力

    付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。

    （五）商业汇票的背书

    商业汇票的背书，是指以转让商业汇票权利或者将一定的商业汇票权利授予他人行使为目的，按照法定的事项和方式在商业汇票背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。出票人在汇票上记载“不得转让”字样，则该汇票不得转让。

    （六）商业汇票的保证

    1.保证的当事人

    保证的当事人为保证人与被保证人。保证应由汇票债务人以外的他人承担。

    2.保证的格式

    保证人必须在汇票或粘单上记载下列事项：（1）表明“保证”的字样；（2）保证人名称和住所；（3）被保证人的名称；（4）保证日期；（5）保证人签章。

    3.保证的效力

    （1）保证人的责任。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。

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    （2）共同保证人的责任。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。

    （3）保证人的追索权。保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

    四、银行汇票

    （一）银行汇票的概念和适用范围

    银行汇票是由出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。

    （二）银行汇票的记载事项

    银行汇票的记载事项有：（1）表明“银行汇票”的字样。（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。

    汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效。

    （三）银行汇票的基本规定

    1.银行汇票可以用于转账，标明现金字样的“银行汇票”也可以提取现金。

    2.银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。

    3.银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授

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权经办人的签名或者盖章。

    4.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。

    5.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。

    6.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。

    7.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

    （四）银行汇票申办和兑付的基本规定

    收款人受理银行汇票依法审查无误后，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。

    持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。

    持票人超过提示付款期限向代理付款银行提示付款不获付款的，必须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并

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提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。

    五、银行本票

    （一）银行本票的概念

    银行本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

    （二）银行本票的适用范围

    单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

    （三）银行本票的记载事项

    银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。

    申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。

    （四）银行本票的提示付款期限

    银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

    本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。

    第五节  银行卡

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    一、银行卡的概念与分类

    （一）银行卡的概念

    银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

    （二）银行卡的分类

    1.按照发行主体是否在境内分为境内卡和境外卡。

    2.按照是否给予持卡人授信额度分为信用卡和借记卡。

    3.按照账户币种的不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡。

    4.按信息载体不同分为磁条卡和芯片卡。

    二、银行卡账户与交易

    （一）银行卡交易的基本规定

    1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。

    2.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过限定额度。

    3.发卡银行应当依照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。

    4.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。

    5.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣

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减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

    （二）银行卡的资金来源

    单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

    个人卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。

    （三）银行卡的计息和收费

    1.计息

    （1）发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。

    （2）发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。

    （3）贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：

    第一，免息还款期待遇。银行记账日至发卡行规定的到期还款日之间为免息还款期。最长为60天。

    第二，最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按发卡行规定的最低还款额还款。

    贷记卡选择最低还款或超过批准的信用额度用卡，不得

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享受免息还款期待遇。贷记卡支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。货记卡透支按月计收复利，准货记卡按月计收单利。透支利率为日利率 0.05%。

    2.收费

    收费是指商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费。

    （四）银行卡申领、注销和挂失

    1.银行卡的申领

    凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。单位卡可申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。凡具有完全民事行为能力的公民，可凭本人有效身份证件及发卡银行规定的相关证明文件申领个人卡。个人卡的主卡持卡人，可为其配偶及年满 18 周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过两张，也有权要求注销其附属卡。

    2.银行卡的注销

    持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，有下列情形之一的，可申请办理销户：（1）信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；（2）信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；（3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡 45 天的；（4）持卡人死亡，发卡

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银行已收回其信用卡 45 天的；（5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡 45 天的；（6）信用卡账户两年（含）以上未发生交易的；（7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。

    销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。

    3.银行卡的挂失

    持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。

    第六节  其他结算方式

    一、汇兑

    （一）汇兑的概念和分类

    汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为电汇和信汇两种。

    汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算。

    （二）办理汇兑的程序

    1.签发汇兑凭证

    签发汇兑凭证必须记载下列事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人

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签章。

    汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的汇款金额大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。

    2.银行受理

    汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

    3.汇入处理

    汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇入款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

    （三）汇兑的撤销和退汇

    1.汇兑的撤销

    汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

    2.汇兑的退汇

    汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。

    对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回

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单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

    二、委托收款

    （一）委托收款的概念

    委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式，委托收款在同城、异地均可以使用，其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。

    （二）委托收款的记载事项

    委托收款的记载事项包括：（1）表明“委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章。

    （三）委托收款的结算规定

    1.委托收款办理方法

    （1）以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。

    （2）以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人

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应于接到通知当日书面通知银行付款。

    银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。

    2.委托收款的注意事项

    （1）付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，有权提出拒绝付款。

    （2）收款人收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准，可以使用同城特约委托收款。

    三、托收承付

    （一）托收承付的概念

    托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承付的结算方式。

    使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

    办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

    托收承付结算每笔的金额起点为 l 万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。

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    （二）托收承付的结算规定

    托收承付凭证记载事项有：（1）表明“托收承付”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人的名称和账号；（4）收款人的名称和账号；（5）付款人的开户银行名称；（6）收款人的开户银行名称；（7）托收附寄单证张数或册数；（8）合同名称、号码；（9）委托日期；（10）收款人签章。

    收付双方使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算款项的划回方法，分为邮寄和电报，由收款人选用。

    （三）托收承付的办理方法

    1.托收

    收款人按照签订的购销合同发货后，应将托收凭证并附发运凭证或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。

    2.承付

    购货单位承付货款有验单承付和验货承付两种方式。

    验单承付期为 3天，从购货单位开户银行发出通知的次日算起（承付期内遇法定节假日顺延）。验货付款的承付期为l0天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，在承付期满的次日上午将款项划给收款人。

    四、国内信用证

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    （一）国内信用证的概念

    国内信用证（简称信用证）是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。

    （二）国内信用证的结算方式

    国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。

    （三）国内信用证的办理基本程序

    1.开证

    开证行决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。

    2.通知

    通知行收到信用证审核无误后，应填制信用证通知书，连同信用证交付受益人。

    3.议付

    议付，是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。议付行必须是开证行指定的受益人开户行。议付仅限于延期付款信用证。

    议付行议付后，应将单据寄开证行索偿资金。议付行议付信用证后，对受益人具有追索权。到期不获付款的，议付

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行可从受益人账户收取议付金额。

    4.付款

    开证行对议付行寄交的凭证、单据等审核无误后，对即期付款信用证，从申请人账户收取款项支付给受益人；对延期付款信用证，应向议付行或受益人发出到期付款确认书，并于到期日从申请人账户收取款项支付给议付行或受益人。

    申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。