四、会计账簿、报表的生成与管理(了解)

　　1.现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。现金日记账和银行存款日记账的打印，如果受到打印机条件的限制，可采用计算机打印输出的活页账页装订成册的办法;如果每天业务量较少，不能满页打印的，也可按旬打印输出。

　　2.一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月、按季或按年打印;发生业务较少的账簿，可满页打印。

　　3.在所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。

　　5.记账凭证、总分类账、现金日记账和银行存款日记账，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输出有关账簿、报表。

　　五、电算化会计档案保管(了解)

　　1.对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点，最好放在两个不同的建筑物内。

　　2.采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查、定期复制，防止由于磁性介质损坏而导致会计资料丢失。一般来说，软盘的存放环境，温度4℃―5℃，相对温度8%―83%，磁场强度50奥斯特。

　　3.严格执行安全和保密制度

　　4.各种会计资料，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位

　　6.大中型企业应采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量避免采用软盘存储会计档案。

　　7.存在会计信息的磁性介质及其他介质，在未打印成书面形式之前，应妥善保管并留有副本。一般说来，为了便于利用计算机进行查询及在电算化系统出现故障时进行恢复，这些介质都应视同会计资料或档案进行保存，直至其中的会计信息完全过时为止。

　　9. 会计档案应由专人负责

　　【例3-25】多选题：一般地账务处理系统主要由初始设置和(　 )模块组成。

　　A.凭证处理　 　B.月末处理　 　C.账簿输出　 　D.编制报表

　　正确答案：ABC

　　解析：账务处理系统包括初始设置模块和日常处理模块，后者通常由凭证处理、月末处理和账簿输出等模块组成。

　　【例题3-26】会计档案资料保管员的具体工作包括( )。

　　A.系统各类数据软盘、系统软件及各类账表、凭证、资料的登记和存档保管工作

　　B.做好各类数据资料、账表、凭证的安全保密工作，按规定的批准手续办理借还手续

　　C.按规定期限，向各类有关人员催交备份数据及存档数据资料

　　D.凭证、账页、报表等的打印工作

　　正确答案：ABC

　　解析：会计档案资料保管员的具体工作包括：系统各类数据软盘、系统软件及各类账表、凭证、资料的登记和存档保管工作;做好各类数据资料、账表、凭证的安全保密工作，按规定的批准手续办理借还手续;按规定期限，向各类有关人员催交备份数据及存档数据资料。但不应包括凭证、账页、报表等的打印工作