多选题

下列属于委托收款凭证必须记载事项是（　　）。

A、确定的金额和付款人名称

B、委托收款凭据名称和附寄单证张数

C、收款人名称和收款人签章

D、收款日期

【正确答案】ABC

【答案解析】签发委托收款凭证必须记载以下事项：表明“委托收款”字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。缺少上述任何一项记载的委托收款凭证，银行不予受理。

单选题

下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（　　）。

A、航空地面服务属于航空运输服务的范围

B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D、出售带宽属于基础电信服务

【正确答案】A

【答案解析】航空地面服务属于物流辅助服务的范围。

多选题

某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格（含税）5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名表20块，此表对外零售价每块350元，旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有（　　）。

A、本期增值税销项税为1307.69元

B、本期增值税销项税为1743.59元

C、销售货物应征消费税85.47元

D、缴纳消费税为76元

【正确答案】AC

【答案解析】销项税额=（2000+350×20）÷（1+17%）×17%=1307.69（元）；消费税＝2000÷（1+17%）×5%=85.47（元）。

判断题

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（　　）

对

错

【正确答案】对

【答案解析】题目的表述正确。

单选题

星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（　　）万元。

A、1.2

B、1.0

C、0.58

D、0.6

【正确答案】C

【答案解析】应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58(万元)。

多选题

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。

A、商品混凝土

B、以自己采掘的砂、土、石料连续生产的黏土实心砖、瓦

C、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

D、自来水

【正确答案】ACD

【答案解析】根据规定，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。因此选项B错误。

判断题

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人，不作为小规模纳税人。（　　）

对

错

【正确答案】对

【答案解析】本题表述正确。