1、单选题

张某2012年10月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税5万元，2015年10月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是（）。

A、张某不得申请退税

B、张某应申请退还的车辆购置税为5万元

C、张某应申请退还的车辆购置税为3.5万元

D、张某应申请退还的车辆购置税为1.5万元

【正确答案】C

【答案解析】根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“办理纳税申报之日”起，按已缴纳税款每满1年扣减10％计算退税；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，由于纳税申报日为2012年10月，而2015年10月申请退税，此时应退税额＝5×（1－30％）＝3.5（万元）。

2、单选题

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。

A、排气量

B、整备质量

C、净吨位

D、购置价格

【正确答案】B

【答案解析】载货汽车车船税的计税依据是整备质量。

3、多选题

下列各项中，属于车船税计税依据的有（）。

A、每辆

B、整备质量每吨

C、净吨位每吨

D、购置价格

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，购置价格不属于车船税的计税依据。

4、单选题

某企业2015年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。

A、3.1

B、2.5

C、2.4

D、2.1

【正确答案】C

【答案解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=（18+30）×5%=2.4（万元）。

5、判断题

按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。（）

对

错

【正确答案】对

6、多选题

甲公司从境外进口一批精密仪器，货物离岸价格600万元，另支付卖方佣金6万元，向境外采购代理人支付买方佣金2万元，将货物运抵我国关境内输入地点，发生运费、保险费合计5万元，支付报关费2万，商检费1万，将该仪器由境内输入地口岸运抵至使用地支付运费1万元，安装该仪器支付基建、安装费用35万元，为在境内使用该仪器，另外支付软件和资料费75万元，员工培训费5万。则应计入该仪器关税完税价格的金额包括（）。

A、货物离岸价格600万元

B、卖方佣金6万元

C、向境外采购代理人支付的买方佣金2万元

D、运抵我国关境内输入地点，发生的运费、保险费5万元

【正确答案】ABD

【答案解析】应计入完税价格的项目：（1）进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格；（2）进口人在成交价格外另支付给“卖方”的佣金；（3）货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费；（4）为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。

7、单选题

下列车船中，需要缴纳车船税的是（）。

A、临时入境的外国车船

B、公安机关的警务用车

C、养殖渔船

D、专项作业车

【正确答案】D

【答案解析】选项ABC均为不征或免税车船，专项作业车不在免税范围之内，属于应税车船。