某市甲房地产开发公司2012年开发的某写字楼项目的相关资料如下:
(1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元;
(2)写字楼开发成本为3000万元;
(3)财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
(4)写字楼竣工验收后,将总建筑面积的50%对外销售,签订销售合同,取得销售收入18000万元;将另外50%的建筑面积出租,当年取得租金收入2000万元。
已知:①甲公司所在地的省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为10%;②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%;③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%;④销售不动产时,甲公司缴纳的印花税9万元不得作为与转让房地产有关的税金扣除;⑤土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下(本题略);⑥房产税从租计征的税率为12%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第1~6小题。
1.在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为( )万元。
A.400 |
B.600 |
C.700 |
D.800 |
2.在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金(含教育费附加)为( )万元。 |
A.800 |
B.900 |
C.990 |
D.996 |
3.在计算土地增值税时允许扣除的扣除项目合计金额为( )万元。 |
A.5390 |
B.6000 |
C.6190 |
D.6600 |
4.甲公司应缴纳的土地增值税为( )万元。 |
A.3576.50 |
B.4900 |
C.4976.50 |
D.5236.50 |
5.甲公司销售、出租不动产时合计应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为( )万元。 |
A.900 |
B.964.50 |
C.1000 |
D.1100 |
6.甲公司2012年出租写字楼应缴纳的房产税为( )万元。 |
A.24 |
B.120 |
C.240 |
D.200 |
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