经济法基础综合题模拟试题及答案(142)
某市一房地产开发公司2010年开发一个小区建设项目,有关经营情况如下:
(1)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元。
(2)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(3)发生销售费用100万元,财务费用60万元(其中贷款利息支出30万元,超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额5万元),管理费用80万元。
(4)该房地产开发公司可以按转让项目计算分摊利息并提供金融机构证明,当地政府规定的开发费用扣除比例为5%。
(5)该项目商品房全部对外销售,取得销售收入4000万元,并签订了商品房销售合同。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1.该公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金及附加为( )。
2.该公司计算土地增值税时准予扣除房地产开发费用为( )。 |
A.120.5 |
B.125.5 |
C.185.5 |
D.240 |
3.该公司计算土地增值税时准予扣除的项目合计为( )。 |
A.2220.5 |
B.2250.5 |
C.2632.5 |
D.2634.5 |
4.该公司应缴纳的土地增值税为( )。 |
A.387.38 |
B.395.2 |
C.405.38 |
D.415.38 |
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答案:B |
解析:准予扣除的税金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)[提示]房地产开发企业转让房地产项目,可以扣除的税金有营业税、城建税及教育费附加。 |
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答案:A |
解析:准予扣除取得土地使用权所支付的金额=600+50=650(万元)准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)准予扣除房地产开发费用=(30-5)+(650+1260)×5%=120.5(万元)[提示]财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用,按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。 |
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答案:C |
解析:准予扣除“其他扣除项目金额”加计扣除金额=(650+1260)×20%=382(万元)准予扣除项目合计=650+1260+120.5+220+382=2632.5(万元) |
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答案:D |
解析:该房地产开发公司收入总额=4000(万元)增值额=4000-2632.5=1367.5(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1367.5÷2632.5×100%=51.95%超过50%至100%,适用税率40%,速算扣除系数5%。应缴纳的土地增值税=1367.5×40%-2632.5×5%=415.38(万元)。 |
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