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第七章 进出口贸易风险管理
第一部分 重点提示
一、进出口贸易风险管理概述
（一）进出口贸易风险的含义
进出口贸易风险，是指在进出口贸易过程中，在特定环境中和特期间自然存在的导致经济损失的变化。进出口贸易风险的发生具有必然性和复杂性。
（二）进出口贸易风险的构成要素
进出口贸易风险是由进出口贸易风险因素、进出口贸易风险事件和进出口贸易风险损失等要素构成。
1．进出口贸易风险因素。是指在进出口贸易过程中可能形成某种障碍，对国际贸易顺利进行构成威胁的因素，它们是发生进出口贸易风险的条件和原因。
2．进出口贸易风险事件。是指由于进出口贸易风险因素的作用，而发生的导致可能引发贸易一方或双方经济损失的状况，它是进出口贸易风险损失发生的原因。
3．进出口贸易风险损失。是指因进出口贸易因素导致进出口贸易风险事件的发生，而产生的贸易一方或双方经济、声誉或其他方面的非故意的、非计划的和非预期的利益的减少，这种损失不仅包括直接损失，即财产损失、收入损失或费用损失等；还包括企业形象、商业信誉、社会利益等损失。
（三）进出口风险的基本类型
根据不同的标准，进出口贸易风险可分为不同的类型。
1．进出口贸易风险根据产生的原因划分，可分为自然风险、社会风险、经济风险、技术风险、政治风险及法律风险。
2．进出口贸易风险根据风险本身的性质划分，可分为静态风险和动态风险。
3．进出口贸易风险根据风险的内容不同，可分为信用风险、商业风险、外汇风险等。
（四）进出口贸易风险管理的基本程序
1．风险识别。风险识别是进出口贸易风险管理的第一步，它是指国际贸易主体对其所面临的及潜在的风险加以判断、归类和鉴定性质的过程。
2．风险估测。风险估测是指在进出口贸易风险识别的基础上，通过对所收集的大量的详细资料加以分析，运用概率论和数理统计方法，估计和预测风险发生的概率（频率）和损失幅度，对贸易风险造成的损失进行量化分析与统计。
3．风险评价。风险评价是根据国家规定或行业公认的安全指标，来衡量进出口贸易风险程度的管理过程。风险评价，以风险估测为事实依据，以客观标准为评价尺度，确定风险程度，制订风险管理措施，是风险管理的重要环节。
4．选择风险管理技术。根据进出口贸易风险评价的结果以及风险管理目标，选择最佳风险管理技术，并加以实施是进出口贸易风险管理的核心。进出口贸易风险管理技术主要包括控制型技术与财务型技术两类。
5．风险管理效果评价。是指对风险管理技术适用性及其收益性情况的分析、检查、修正与评估。二、进出口贸易信用风险管理实务
（一）进出口贸易信用风险的含义
进出口贸易信用风险是指企业在进出口贸易活动中，债务人获取商业或货币信用后，由于各种原因导致不能按期按量地偿还负债的可能性。
（二）进出口贸易信用风险的类型
1．结算信用风险
（1）汇付结算信用风险。汇付是传统的结算方法，指债务人或付款人通过银行将款项交付债权人或收款人的结算方式，汇付结算方式下的信用风险因付款先后不同而不同。
（2）托收结算信用风险。托收是指出口商开具汇票或连同货运单据，委托当地银行通过它在进口地的分行或代理行向进口商收取票款的一种方式，托收是一种商业信用，进口商付款与否，托收行与代收行并不承担责任。
（3）信用证结算风险。信用证，是进口方银行根据进口商的申请和要求，向出口商开立的，凭规定的单据，在一定期限内，支付一定金额的书面保证文件。
2．合同类信用风险
合同类信用风险贯穿于合同磋商、签订、履行各个阶段，主要包括贸易术语类信用风险、合同磋商阶段的信用风险及合同履行阶段的信用风险。
（三）进出口信用风险的管理
1．提高企业的风险管理意识
2．加强对客户的资信调查
（1）资信调查的途径：①通过国内的商务机构调查；②借助对方所在国的工商机构、商会、贸易协会及我国驻外使领馆调查；③利用银行等金融机构调查；④通过其他客户调查；⑤委托专业资信调查机构调查。
（2）资信调查的内容：一是企业的基本信息，二是企业的信用和财务信息。
（3）资信调查工作的要求注意：①企业应根据自身特点，制订企业资信调查制度；②企业应重视资信调查途径的可靠性与科学性，提高资信调查人员的专业素质；③要形成长效机制，将资信调查工作持续下去；④资信调查工作要细致，要根据调查目标，科学选择调查监测指标。
3．完善企业内部风险管理机制
企业要坚持完善内部风险管理机制，建立外贸信用风险的防范机制与决策机制，使企业内部的风险管理机制更加完善。
4．借鉴国际先进经验，充分利用先进金融类产品转嫁风险
（四）出口信用保险
1．出口信用保险的含义
（1）概念：出口信用保险是国家为推动外贸出口，保障出口企业收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利、政策性保险业务。
（2）性质：是各国政府为提高本国企业的国际竞争力，以国家财力为后盾，为企业在出口贸易中的合法权利提供保障的特殊性支持措施。
（3）内容：出口信用保险承保的对象是出口企业的应收账款，承保的风险主要是人为原因造成的商业信用风险和政治风险。
2．出口信用保险的适用条件
以下出口贸易合同不适用于投保出口信用险：①发货前或在劳务提供前，价款全部预付的出口合同；②金额和付款期限不确定的出口合同；③不以货币结算的贸易合同；④违反我国或进口国法律的贸易合同；⑤投保人与其关联企业之间的交易合同不能办理商业风险的保险，但可办理政治风险保险。 三、外汇风险管理实务
（一）外汇风险的含义
外汇风险是指一定时期的国际经济交易当中，以外币计价的资产（或债权）与负债（或债务），由于汇率的变动而引起其价值涨跌的不确定性。
（二）外汇风险的种类
1．交易风险是指以外币计价的交易，由于该币与本国货币的比值发生变化即汇率变动而引起的损益的不确定性。
2．会计风险是根据会计制度的规定，在企业全球性的经营活动中，因满足会计制度要求而出现的风险，即因汇率的变化，引起资产负债表上某些项目价值的变化。
3．经济风险是指由于汇率波动引起公司或企业的未来一定期间的收益发生变化。
（三）外汇风险管理策略
1．完全抵补策略。即采取各种措施消除外汇敞口额，固定预期收益或固定成本，以达到避险的目的。
2．部分抵补策略。即企业采取主动措施消除部分外汇敞口额，同时，保留部分受险金额，这种作法较完全抵补策略风险大，但却为企业保留了通过国际市场汇率变化获取额外外汇收入的可能性。
3．完全不抵补策略。即任由外汇敞口金额暴露在外汇风险之中，这种情况适合于汇率波幅不大、外汇业务量小的情况。
（四）外汇风险管理的操作
1．科学选择币种规避外汇风险
2．采用平衡抵消法规避外汇风险。其中具体方法有平衡法、组对法、借款法和投资法。
3．开展各种外汇业务规避外汇风险
（1）即期合同法是指具有近期外汇债权或债务的公司与外汇银行签订出卖或购买外汇的即期合同，以消除外汇风险的方法。即期交易防范外汇风险需要实现资金的反向流动。
（2）远期合同法是指具有外汇债权或债务的公司与银行签订卖出或买进远期外汇的合同，以消除外汇风险的方法。
（3）期货交易合同法是指具有远期外汇债务或债券的公司，委托银行或经纪人购买或出售相应的外汇期货，借以消除外汇风险的方法。
（4）期权合同法。期权是指在未来一定时期可以买卖的权力，是买方向卖方支付一定数量的金额（指权利金）后拥有的在未来一段时间内（指美式期权）或未来某一特定日期（指欧式期权）以事先规定好的价格（指履约价格）向卖方购买或出售一定数量的特定标的物的权力，但不负有必须买进或卖出的义务。
（5）掉期合同法是指具有远期的债务或债权的公司，在与银行签订卖出或买进即期外汇的同时，再买进或卖出相应的远期外汇，以防范风险的一种方法。
（6）利率互换是交易双方将同种货币不同利率形式的资产或债务相互交换。
4．利用提前收付或拖延收付法规避外汇风险
提前收付或拖延收付法就是根据汇率的变动情况，将外汇计价结算的收付日期提前或推迟，以避免外汇风险或得到汇价上的好处。
第一部分 重点提示
一、进出口贸易风险管理概述
（一）进出口贸易风险的含义
进出口贸易风险，是指在进出口贸易过程中，在特定环境中和特期间自然存在的导致经济损失的变化。进出口贸易风险的发生具有必然性和复杂性。
（二）进出口贸易风险的构成要素
进出口贸易风险是由进出口贸易风险因素、进出口贸易风险事件和进出口贸易风险损失等要素构成。
1．进出口贸易风险因素。是指在进出口贸易过程中可能形成某种障碍，对国际贸易顺利进行构成威胁的因素，它们是发生进出口贸易风险的条件和原因。
2．进出口贸易风险事件。是指由于进出口贸易风险因素的作用，而发生的导致可能引发贸易一方或双方经济损失的状况，它是进出口贸易风险损失发生的原因。
3．进出口贸易风险损失。是指因进出口贸易因素导致进出口贸易风险事件的发生，而产生的贸易一方或双方经济、声誉或其他方面的非故意的、非计划的和非预期的利益的减少，这种损失不仅包括直接损失，即财产损失、收入损失或费用损失等；还包括企业形象、商业信誉、社会利益等损失。
（三）进出口风险的基本类型
根据不同的标准，进出口贸易风险可分为不同的类型。
1．进出口贸易风险根据产生的原因划分，可分为自然风险、社会风险、经济风险、技术风险、政治风险及法律风险。
2．进出口贸易风险根据风险本身的性质划分，可分为静态风险和动态风险。
3．进出口贸易风险根据风险的内容不同，可分为信用风险、商业风险、外汇风险等。
（四）进出口贸易风险管理的基本程序
1．风险识别。风险识别是进出口贸易风险管理的第一步，它是指国际贸易主体对其所面临的及潜在的风险加以判断、归类和鉴定性质的过程。
2．风险估测。风险估测是指在进出口贸易风险识别的基础上，通过对所收集的大量的详细资料加以分析，运用概率论和数理统计方法，估计和预测风险发生的概率（频率）和损失幅度，对贸易风险造成的损失进行量化分析与统计。
3．风险评价。风险评价是根据国家规定或行业公认的安全指标，来衡量进出口贸易风险程度的管理过程。风险评价，以风险估测为事实依据，以客观标准为评价尺度，确定风险程度，制订风险管理措施，是风险管理的重要环节。
4．选择风险管理技术。根据进出口贸易风险评价的结果以及风险管理目标，选择最佳风险管理技术，并加以实施是进出口贸易风险管理的核心。进出口贸易风险管理技术主要包括控制型技术与财务型技术两类。
5．风险管理效果评价。是指对风险管理技术适用性及其收益性情况的分析、检查、修正与评估。二、进出口贸易信用风险管理实务
（一）进出口贸易信用风险的含义
进出口贸易信用风险是指企业在进出口贸易活动中，债务人获取商业或货币信用后，由于各种原因导致不能按期按量地偿还负债的可能性。
（二）进出口贸易信用风险的类型
1．结算信用风险
（1）汇付结算信用风险。汇付是传统的结算方法，指债务人或付款人通过银行将款项交付债权人或收款人的结算方式，汇付结算方式下的信用风险因付款先后不同而不同。
（2）托收结算信用风险。托收是指出口商开具汇票或连同货运单据，委托当地银行通过它在进口地的分行或代理行向进口商收取票款的一种方式，托收是一种商业信用，进口商付款与否，托收行与代收行并不承担责任。
（3）信用证结算风险。信用证，是进口方银行根据进口商的申请和要求，向出口商开立的，凭规定的单据，在一定期限内，支付一定金额的书面保证文件。
2．合同类信用风险
合同类信用风险贯穿于合同磋商、签订、履行各个阶段，主要包括贸易术语类信用风险、合同磋商阶段的信用风险及合同履行阶段的信用风险。
（三）进出口信用风险的管理
1．提高企业的风险管理意识
2．加强对客户的资信调查
（1）资信调查的途径：①通过国内的商务机构调查；②借助对方所在国的工商机构、商会、贸易协会及我国驻外使领馆调查；③利用银行等金融机构调查；④通过其他客户调查；⑤委托专业资信调查机构调查。
（2）资信调查的内容：一是企业的基本信息，二是企业的信用和财务信息。
（3）资信调查工作的要求注意：①企业应根据自身特点，制订企业资信调查制度；②企业应重视资信调查途径的可靠性与科学性，提高资信调查人员的专业素质；③要形成长效机制，将资信调查工作持续下去；④资信调查工作要细致，要根据调查目标，科学选择调查监测指标。
3．完善企业内部风险管理机制
企业要坚持完善内部风险管理机制，建立外贸信用风险的防范机制与决策机制，使企业内部的风险管理机制更加完善。
4．借鉴国际先进经验，充分利用先进金融类产品转嫁风险
（四）出口信用保险
1．出口信用保险的含义
（1）概念：出口信用保险是国家为推动外贸出口，保障出口企业收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利、政策性保险业务。
（2）性质：是各国政府为提高本国企业的国际竞争力，以国家财力为后盾，为企业在出口贸易中的合法权利提供保障的特殊性支持措施。
（3）内容：出口信用保险承保的对象是出口企业的应收账款，承保的风险主要是人为原因造成的商业信用风险和政治风险。
2．出口信用保险的适用条件
以下出口贸易合同不适用于投保出口信用险：①发货前或在劳务提供前，价款全部预付的出口合同；②金额和付款期限不确定的出口合同；③不以货币结算的贸易合同；④违反我国或进口国法律的贸易合同；⑤投保人与其关联企业之间的交易合同不能办理商业风险的保险，但可办理政治风险保险。 三、外汇风险管理实务
（一）外汇风险的含义
外汇风险是指一定时期的国际经济交易当中，以外币计价的资产（或债权）与负债（或债务），由于汇率的变动而引起其价值涨跌的不确定性。
（二）外汇风险的种类
1．交易风险是指以外币计价的交易，由于该币与本国货币的比值发生变化即汇率变动而引起的损益的不确定性。
2．会计风险是根据会计制度的规定，在企业全球性的经营活动中，因满足会计制度要求而出现的风险，即因汇率的变化，引起资产负债表上某些项目价值的变化。
3．经济风险是指由于汇率波动引起公司或企业的未来一定期间的收益发生变化。
（三）外汇风险管理策略
1．完全抵补策略。即采取各种措施消除外汇敞口额，固定预期收益或固定成本，以达到避险的目的。
2．部分抵补策略。即企业采取主动措施消除部分外汇敞口额，同时，保留部分受险金额，这种作法较完全抵补策略风险大，但却为企业保留了通过国际市场汇率变化获取额外外汇收入的可能性。
3．完全不抵补策略。即任由外汇敞口金额暴露在外汇风险之中，这种情况适合于汇率波幅不大、外汇业务量小的情况。
（四）外汇风险管理的操作
1．科学选择币种规避外汇风险
2．采用平衡抵消法规避外汇风险。其中具体方法有平衡法、组对法、借款法和投资法。
3．开展各种外汇业务规避外汇风险
（1）即期合同法是指具有近期外汇债权或债务的公司与外汇银行签订出卖或购买外汇的即期合同，以消除外汇风险的方法。即期交易防范外汇风险需要实现资金的反向流动。
（2）远期合同法是指具有外汇债权或债务的公司与银行签订卖出或买进远期外汇的合同，以消除外汇风险的方法。
（3）期货交易合同法是指具有远期外汇债务或债券的公司，委托银行或经纪人购买或出售相应的外汇期货，借以消除外汇风险的方法。
（4）期权合同法。期权是指在未来一定时期可以买卖的权力，是买方向卖方支付一定数量的金额（指权利金）后拥有的在未来一段时间内（指美式期权）或未来某一特定日期（指欧式期权）以事先规定好的价格（指履约价格）向卖方购买或出售一定数量的特定标的物的权力，但不负有必须买进或卖出的义务。
（5）掉期合同法是指具有远期的债务或债权的公司，在与银行签订卖出或买进即期外汇的同时，再买进或卖出相应的远期外汇，以防范风险的一种方法。
（6）利率互换是交易双方将同种货币不同利率形式的资产或债务相互交换。
4．利用提前收付或拖延收付法规避外汇风险
提前收付或拖延收付法就是根据汇率的变动情况，将外汇计价结算的收付日期提前或推迟，以避免外汇风险或得到汇价上的好处。
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