1.应收账款问题：假设商品已经发出，不附有退货条件，满足收入的确认条件，但是客户是分期付款的，比如一个模具合同，签订时付30％，验收合格时付50％，模具一年内没有问题时付10％，开具全额发票后再付10％，但是不管怎么样，这个模具是不退货的，这样的合同在签订后，在账上应该怎么去做账，还有这些分期收款该怎么做好，开票又怎么做？

　　2.付款问题：如签发了一张采购单，假设货已经验收合格入库，但是发票还没有回来，那么我们怎么在账上体现这笔应付账款，这个分录怎么做，如果这时付款的话该怎么做账？

　　【解答】

　　1.您这种情况，当商品发出时，已经满足收入确认的条件，应该确认收入。 

　　收到30％贷款时： 

　　借：银行存款 
　　　  贷：应收账款（预收账款）

　　发出商品时： 

　　借：应收账款（预收账款）
　　　  贷：主营业务收入 
　　　　　  应交税费――应交增值税（销项税额）

　　结转成本时： 

　　借：主营业务成本 
　　　  贷：库存商品 

　　收到50％贷款时： 

　　借：银行存款 
　　　  贷：应收账款（预收账款）

　　付最后10％货款时： 

　　借：银行存款 
　　　  贷：应收账款（预收账款）

　　2.结算的账单没有收到，收到的货物估价入库： 

　　借：库存商品、原材料 
　　　  贷：应付账款 

　　付款时： 

　　借：应付账款 
　　　  贷：银行存款 

　　收到发票时，将估价冲回，按发票的金额入库： 

　　借：应付账款 
　　　　应交税费――应交增值税（进项税额）
　　　  贷：库存商品、原材料 

　　或： 

　　借：库存商品、原材料 
　　　　应交税费――应交增值税（进项税额）
　　  　贷：应付账款